connaître les divergences d'approche entre le référentiel IFRS et le référentiel français ; savoir traiter les opérations de prêt et de crédit dans le référentiel IFRS ; comprendre les implications en matière de processus de constitution, collecte et remontée d'information
responsables et cadres des services back-offices crédit, risques, engagements, comptables et financiers ; contrôleurs de gestion ; auditeurs ; toute personne ayant besoin de connaître les impacts du passage aux IFRS sur la filière crédit
Programme :
Rappel du contexte L'introduction des normes en Europe Le champ d'application des IFRS en France Les nouveaux concepts
Notions clés applicables aux crédits Coût d'entrée TIE Coût amorti, juste valeur Risques avérés, risques non avérés Provisions individuelles, provision collective
La vie des crédits en normes IAS/IFRS Le processus de comptabilisation et d'évaluation est détaillé aux différents stades : . étude du crédit . accord de crédit . déblocage des fonds . échéances de remboursement . perception des intérêts et autres formes de rémunération . autres événements . les évaluations et traitements en date d'arrêté . les informations à collecter pour les besoins des notes annexes Les dérivés incorporés aux opérations de crédit : . identifier les dérivés incorporés . identifier les cas de comptabilisation séparée . comprendre les incidences en termes d'évaluation, comptabilisation, gestion. Les opérations hors marché : . comment les identifier ? . calculer et comptabiliser la décote . amortir la décote
Les opérations douteuses et à risque Les dépréciations individuelles : . indicateurs de dépréciation . modalités de calcul de la provision individuelle . comptabilisation ultérieure des produits . vie de la provision . le cas des créances restructurées . les informations à collecter pour les besoins des notes annexes Aperçu sur les dépréciations collectives
Les facilités de financement, ouvertures de crédit et autres engagements de financement Le mécanisme des opérations L'analyse et le traitement comptable Le cas particulier des engagements de financement à des conditions hors marché
Les cautions, avals, garanties financières et autres engagements de garantie Le mécanisme des opérations L'analyse et le traitement comptable
Informations complémentaires :
Nicole RUEFF, consultant, spécialiste de la mise en oeuvre opérationnelle des normes IAS/IFRS
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